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稽核人員年度申報作業一直困擾朋友，一直出現錯誤，無法成功上傳，到底發生什麼事，故本篇來解析標題這三次申報檔的事。(非銀行金控公司為例)壹、年度計劃申報首先，由上傳網站下載申報格式，長相如下圖
個人特別將申報資料用淡黃橙色表示，為了解析此申報檔，就開始說明。
此檔分成表頭及內容，表頭構成分成6部份
一、表頭共有6部份，格式不可改變
1.{[(表頭)]}，此為固定文字，不可改變
2.接下來就是公司代號共4碼
3.接著是申報年度共3碼
4.接者是預計開始稽核期間，格式為YYYMMDD
5.接者是預計結束稽核期間，格式為YYYMMDD
6.稽核編號共6碼
二、內容為文字，第一行要有「稽核項目:」文字，第二行前面用@來表示，每行長度在78字元(含)以下
因此，將申報檔直接貼入EXCEL，字型用Courier New ，直接一字元一字元對齊，就不會超出78字元。
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在轉換稽核工作前，自己會計、資訊、總務、採購、行政等工作職務多少接任及涉略過，也未曾想像自己會去做稽核工作。那時，人生規劃下一步就是去一家小型公司當會計行政，至少是人際關係簡單且工作量。當自己在行政事務已有2年多時經驗時，董事長找我去談，要不要換至稽核工作，主因是我是會計背景，再加上多部門經歷，且當時稽核主管臨時請假，找不到人手來承接，因此，才搭上了稽核這條路。為什麼自己會答應?除了公司考量個人背景外，行政主管職務是易被後輩取代，再加上稽核視野廣，以及自己在多產業工作過，看到事務廣泛及近一年顧問師養成訓練，才答應承接下來。接了稽核工作不是預期想像這麼簡單，因為，進入一人武林，同事不願同桌共餐談話，人人持疑態度來看您，一場永無止境職場攻防戰自接任開始打起。第一關主，各部門承辦窗口
昔日戰友，瞬變成為了受查者，他們內心極度恐慌，因為，我什麼都懂，怕自己業務被寫入報告。因此，對於那些缺失事件發現時，內心就三字經出來，再加上「找麻煩」在口中久久未說出，彼此早已有層層防範心態。
要改變他們是不可能，要求他們做改善，再三確認，故此時是溝通勝過一切，因為，他們認為稽核是「找麻煩」。踏入未曾接觸的查核項目，苦惱如何查核出問題所在，是接任稽核第一年很痛苦的記憶，因為，就是不熟，切入點那裡好，如何確認收集內容是否正確。故，許多前輩會去參考前任之稽核底稿等文件，以利進行此作業。
大多稽柩前輩遇見大魔王等級就是資訊作業查核，手上拿初任講義、前手查核底稿、網路大神巨作等，但到了真正查核時，看不太懂、聽不太明白、查核點似乎缺少什麼，問也不知那裡著手，狀況百出下，報告品質大多依循去年模型再進行資料更新而已。
幸好自己在資訊部門任職近二年，懂些運作情形，切入點會比較快。由於有此背景，卻成了ERP供應商找我訴苦我司資訊外掛程式，拖延資料庫運作而無法實證問題所在。處理IT部門技術問題，稽核人員因無法獲悉運作系統基本情形，取得文件困難，這道牆要如何突破，才是困擾自己許久。當私下問IT技術人員時，了解他們有SERVER訊息異常提醒資料，苦苦無法取得詳細資料，又怕被IT主管拿已確認正常資料交付了事，就有點頭痛。
適逢事務所進行電腦審計，受查文件需照會稽核，某天，去查閱SERVER訊息紀錄文件時，發現了一則凌晨資料庫出現異常訊號LOGO時，終於找到了突破口，於是將LOGO內容與供應商友人確認，造成異常原因可能有那些時，故次日就找IT主管等三方會議討論資料庫拖延問題，當我拿出此文件LOGO內容時，IT主管終於肯面對稽核及供應商質疑內容進行檢討。因此，除了在專業上提升外，任何細節內容是稽核要具有敏感度。
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稽核工作多年，也常去網站、社群及上課去了解稽核專業知識的吸取，讓自己可以有更多視野及新知學習。回想在公司派令下來往稽核工作時，同事眼中是經歷各部門的執行者，瞭若指掌受查部門而讓他們無所遁逃來形容；而當時主管，看到我的稽核報告，卻用一種眼神來看我，怎麼查核這些樣本?
我是一位非四大出來的實務作業經驗稽核，所受訓練卻是會計、稽核少人走過的顧問師養成訓練一年的背景，看法上有顧問師手法，即企業診斷方式，因為，顧問師訓練也是類似稽核角度去看公司，而且面臨公司、產業大大不同，當時，顧問老師要求學員，面對各項對象(受查者)，必須用歸零心態去看待每一查核事件。看似簡單，實際上是我們被習慣領域蒙蔽自己思路，如何跳脫固化思路，便看自己是否可以改變心態。
如何去歸零看待稽核，自己整理一下手稿，大至上分為：
1.針對受查對象以重新去認識、了解及分析來對待受查對象
2.針對相關或延伸事務，要以重新認識逐一檢視
3.任何事務、作業流程均需要有為什麼等理由來探討作業合理性
4.任何改變的人事物、作業流程，需要有比較、分析等確認是否允當、符合規定及效益評估
換句話，就是先無視之前種種，重新收集資訊，收集資料之後，確認資料已完整收集，再來進行比對差異與分析，再進行之前資料整合及參照手法來查核。
有些朋友，習慣把之前底稿拿出來，再檢視查核期間重大事件後，依此架構就做好稽核程序。如此，忽略了一些細節，如：人事物、新技術及產業變化，部份細微而影響甚巨，查到最後，才知自己當初架構的思路缺少此方面考量。
另外，每年查核程序都是脫不了那些思路及文件，大家都準備好了應對稽核，年年查核缺失都是沒營養的內容，是否一開始被習慣領域固化自己思路呢?
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身邊朋友，有些是正準備考CIA證照，有些是稽核從業人員，對於國際專業實務架構之整理，可能較沒系統化，建議考CIA證照朋友，可以朝向此架構來整理，不要漏了補充指引等延伸範圍。
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前些文章有幾篇生產循環，因今天個人查核生產循環後，整理查核期間所見，再新增第二次補充確認性查核補充重點：一、由訂單查核
1.由業務訂單由上而下查核至出貨、退貨
2.業務是否進行製程變更，需查核變更程序及BOM表
3.未在訂單之工令是否異常
4.非訂單生產之查核，如研發試產工單，勾稽研發循環
5.特殊製程之BOM表、領料查核，如：晶片燒錄、回收廢料重製。
6.ECR/ECN文件，生管/品保/產線/倉管是否依循，是新舊料轉換期。(2026/5/15新增)
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這篇是主要寫給新手加入稽核之建議，對於已經在職場多年稽核朋友，可能是在跌跌撞撞走來之甘苦辛酸史巴。不知您為何要加入稽核，是公司指派、自己職場工作遇到瓶頸、想要了解稽核人家的滋味、想嘗試不同工作體驗、想要找到可以加薪等工作.......進來稽核領域，不知您的心情會是如何?是看到別人看不到的範圍、有許多東西是從來沒有這麼詳細及完整、看到所知另外一層面讓您深思的問題........此時，我不知道您的心情是如何，但是，這些內容是衝撃到您，正思考著，如何去研究及進行這份工作巴。我不知道您過去在學校學習到什麼專業領域，在職場上經歷那些部門工作，但是，稽核工作內容可以說是包山包海的範圍及專業領域，如何去進行計劃及要求，正想辦法去看之前文件等。而這些是對您專業及工作上的挑戰，一座大山在眼前，如何突破這座大山，我知道您是思考著。初生者稽核，意味著要去上18小時初訓課程，那些內容涉及到法令、各作業循環(尤其是資訊方面)，頭痛且暈眩苦撐三天，尤其聽不懂內容更為艱難。恭喜您，已經一腳踏入之稽核萬丈深淵，未來之路是孤獨的，忍受同事排擠及冷淡，身受扣上抓把子、找麻煩等標籤。在一人稽核一人武林更是可憐，可憐到沒有人可求助，沒有人可幫忙，沒有人可訴苦。遇到瓶頸時，也是一人想辦法找出方式/資料來突破，這是職場現實，您必須一人奮鬥。有時，公司是希望您應付主管機關就好，不要影響營運。對於，個人出具那些雞不拉屎的缺失，有時讓自己也看不下去，稽核的苦只有自己吞下，爹不親娘不愛職務，可憐到極點。如何真正踏出稽核專業的第一步?以下是個人走過來的心得，希望可以分享處於孤獨、可憐無人知的您，持續走下稽核道路。一、文件收集及整理文件有過去稽核文件、年度稽核計劃、內控制度、內稽制度、管理辦法(董事會/非董事會)、年報、財報、議事錄等列在底稿的文件。若您更有心，請收集ERP系統文件、相關法令規定、ISO文件、表單、各項清冊(合約、列管資產....)、會計科目一覽表、核決權限表、會議紀錄、公告等，盡量找出來，可能日後就用得到。二、建立輔助工具
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近日，稽核群內有提及「請問核決權限表變更額度一定要通過董事會嗎？」
個人在群內回答「依準則第8條第七項之職務授權項目，故公司如何授權，會制定核決權限，此制度在IPO階段，券商及會計師要求比照內控制度審核方式，呈董事會核准，故視同內控制度之第8條範圍內控制必要文件。」
而這涉及到內控制度之授權情形，在整篇內控準則沒有很明確規範在那裡可查核，核決權限表之訂定。故當時，在查閱了準則及問答集，其中，職務代理作業會比較接近，而職務代理查核，卻是整個內控制度中重要但比較少人去注意，故本文就是來探討。查核職務代理作業，必須要先取得組織圖，以及各部門職掌，才能釐清各部門管轄範圍及授權情形。而職務代理便是人員一旦不在公司時，其授權代理執行事務之制度，故查核職務代理清冊，便是普遍會去查核。我們再延伸職務代理制度，會去抽核當出差、請假之代理人簽核是否依照清冊執行，便是會確認職務代理是否貫徹。但是，事實是有依照規定執行嗎?大家心中會有疑問。有些公司內控制度一個樣，實際又不是，常見代理制度缺失，就是埋藏在細節。當查核當事人已請假，其文件就會拖至隔天簽核，故此時需要查核二個指標：
1.公文作業是否依照時程簽核。
2.簽字是否用請假人簽核，尤其是日期不能為請假日。
3.用蓋章方式。
這現象是破壞代理人制度用意，讓接理制度無法落實，這現象普遍在老企業且家族經營心態公司經常犯錯。
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2026/5/20，新增SAP系統查核技巧
改寫此篇之目的是剛看到電腦稽核協會期刊，針對「資料分析技術對企業營運確保之重要性」乙文，闡述稽核人員最好要有資料分析之能力，而這能力是可以深入分析，由於，這方面技能又涉及到資料庫管理，大多被IT部門嚴格限制。市面上，大多依仗ACL等稽核工具(如下圖)來協助稽核人員進行查核。此外，稽核人員大多數是沒有此類工具，如何運用ERP系統、EXCEL等既有工具進行查核，才是本文探討內容。延續ERP系統與內控關係之後，稽核人員要進行ERP系統查核前置作業有
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本篇再深入研究Copilot是否可以再進一步設計查核點，以供稽核人員運用呢?首先，想丟一張圖(研究發展心智圖)及文字說明，用Copilot 速成分析找出分析內容，可不可以符合預期方向。
文字為
我是一位上市公司稽核，目前已用心智圖整理研究發展作業循環查核圖，請你依市場上所知查核內容來整理一份研究發展作業循環查核表。
結果所生成內容如下，個人判斷Copilot對於圖片、PDF等無法判斷及引用分析。
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年度目標與預算制度每年年終就是忙著訂定年度目標、個人/部門KPI、編列明年度部門預算等，這些都是大家或多或少經歷年度事務，尤其是財會/人資部門人員最忙碌。但這些事務，都涉及到公司整體至個人年度事務的事，因為，年初就要面臨績效考核，考核上一年度個人/部門的貢獻、成效等，都是涉及年終大事，我們來仔細研究這些事。有些公司只有年度目標，然後展開各部門年度工作計劃，再來編列年度部門預算，大多是如此完成預算編列的事而已，卻與個人KPI等考核制度綁上關係，因此，年度考核成了主管印象打分數，讓部屬認為不公平的考核制度，這造成了，年節一過，又有一批人才出走。因此，慢慢地，KPI與個人年度目標綁定，集合部門內各成員年度目標就是部門年度目標，部門目標彙整成公司年度目標才對。部門目標制定下就依此計劃來編制部門預算，彙整部門的預算就是全公司總預算。以上是常見的公司年度目標、年度預算、KPI與考績結合，此制度下，往往又缺少了什麼?
1.考績必須給合KPI、KPI必須為量化，不然沒有量化下，又回到印象打分數。
2.公司年度目標是如何訂定?往往是老闆一句話就大家百依百順去訂定下去。
因此，拼圖仍缺少是公司短中長期策略計劃，這是公司發展大計，許多稽核人員在104投履歷表時，發現公司要求稽核人員必須參與公司制定策略規劃，而且是主管級工作必具條件之一。
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