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改寫此篇之目的是剛看到電腦稽核協會期刊，針對「資料分析技術對企業營運確保之重要性」乙文，闡述稽核人員最好要有資料分析之能力，而這能力是可以深入分析，由於，這方面技能又涉及到資料庫管理，大多被IT部門嚴格限制。市面上，大多依仗ACL等稽核工具(如下圖)來協助稽核人員進行查核。此外，稽核人員大多數是沒有此類工具，如何運用ERP系統、EXCEL等既有工具進行查核，才是本文探討內容。延續ERP系統與內控關係之後，稽核人員要進行ERP系統查核前置作業有

本篇再深入研究Copilot是否可以再進一步設計查核點，以供稽核人員運用呢?首先，想丟一張圖(研究發展心智圖)及文字說明，用Copilot 速成分析找出分析內容，可不可以符合預期方向。
文字為
我是一位上市公司稽核，目前已用心智圖整理研究發展作業循環查核圖，請你依市場上所知查核內容來整理一份研究發展作業循環查核表。
結果所生成內容如下，個人判斷Copilot對於圖片、PDF等無法判斷及引用分析。

年度目標與預算制度每年年終就是忙著訂定年度目標、個人/部門KPI、編列明年度部門預算等，這些都是大家或多或少經歷年度事務，尤其是財會/人資部門人員最忙碌。但這些事務，都涉及到公司整體至個人年度事務的事，因為，年初就要面臨績效考核，考核上一年度個人/部門的貢獻、成效等，都是涉及年終大事，我們來仔細研究這些事。有些公司只有年度目標，然後展開各部門年度工作計劃，再來編列年度部門預算，大多是如此完成預算編列的事而已，卻與個人KPI等考核制度綁上關係，因此，年度考核成了主管印象打分數，讓部屬認為不公平的考核制度，這造成了，年節一過，又有一批人才出走。因此，慢慢地，KPI與個人年度目標綁定，集合部門內各成員年度目標就是部門年度目標，部門目標彙整成公司年度目標才對。部門目標制定下就依此計劃來編制部門預算，彙整部門的預算就是全公司總預算。以上是常見的公司年度目標、年度預算、KPI與考績結合，此制度下，往往又缺少了什麼?
1.考績必須給合KPI、KPI必須為量化，不然沒有量化下，又回到印象打分數。
2.公司年度目標是如何訂定?往往是老闆一句話就大家百依百順去訂定下去。
因此，拼圖仍缺少是公司短中長期策略計劃，這是公司發展大計，許多稽核人員在104投履歷表時，發現公司要求稽核人員必須參與公司制定策略規劃，而且是主管級工作必具條件之一。

ERP系統與內控關係
許多朋友對於ERP系統與稽核、內控關係是互相作用，了解ERP系統是稽核工作要去深入研究課題，本文分享個人對ERP系統與內控內稽關係，希望對大家有所助益。

稽核人員為了查核作業，除了自習及事先了解內控制度外，設計查核前所需查核項目，也讓稽核人員費時。而 Copilot是不錯輔助工作，我們可以藉由這套免費AI軟體，輔助稽核人員進行查核工作，以下是個人展示一些查核輔助的情形，提升稽核人員查核效率。
一開始在 Copilot之問題框下之下拉式選單，其預設值為GPT-5，是快速回覆我們所提之問題，個人來說為大綱模式，一般個人在於先行整體掃瞄查核整體作業，讓自己先有方向。若是，您對回答不甚喜愛，就改用「深入研究」型態，讓 Copilot 更深入進行分析。或是，你可以改用大綱模式下回覆之小主題，進行「深入研究」挖掘更詳細內容。接下來，個人來模擬問題：
我是一名稽核人員，進行稽核工作，請提供以下文件內容之查核點，供個人未來查核之需。
再提供內控制度，以下內容

了解IT硬體人員日常工作，可以由下圖來分析資訊工作有那些，值得稽核人員如何去找到資訊管理工作是否到位。
因此，由內控制度中來對應IT硬體工作人員工作內容，再來展開稽核計畫之項目有那些?
先抓大項目來檢視，再針對細項目來學習及深入研究，確認是否自己想要風險係數大的情形，進一步去確認是否存在風險及缺失。
這只是某公司之IT硬體人員日常工作內容，但仍需要視公司規模、IT設備、資安政策及資安指引等文件調整，稽核不能單用個人思維來查核，了解受查人員工作也是稽核要學習，從中去思考對方遺漏什麼項目?自己疏忽什麼項目，才能掌握更多稽核技巧。

在多年前，協助飯店一些專案時，原本會計經理從此掛病號不來公司上班，造成飯店貨款沒人做，被主管苦口婆心勸我協助，終於忙完整整一周時間，才將貨款呈核。心中仍想將專案速戰速決，看看能不能回原本工作時，因逢月底，主管又來找上我，說是，飯店成本沒人會結帳，要我協助。真會給我出難題，個人背景雖是成本會計，行業只有製造業、通訊業及服務業，卻沒有經手飯店業成本工作，可難倒了我。
公司正愁帳結不了，又連繫前前手約時間來指導，但他一時抽不了身，只好，一人去了解成本結算流程及傳票。由於，沒人可以交接且手上只有一張A4大小費用分攤表，一張文字簡單交接要費用分攤、折舊要做、耗料要算出來，及傳票要開那幾張，剩下就自己看著辦。

分享個人心得 IPO 稽核 心智圖簡版，原本版本內容太大，以簡版呈現
從事IPO稽核之建議，除了手上有內控/內稽制度範本外，相關管理辦法範本也是要收集，以利初期建立制度之需。
對於想拿IPO成功案例，更需注意IPO退件及撤回項目，尤其是公司高階心態、營收、非常規交易、關係人、子公司、董事、法令限制及產業特性等。

整理個人手上之 內控制度內部稽核之心智圖