sxt66329的部落格

這篇是主要寫給新手加入稽核之建議，對於已經在職場多年稽核朋友，可能是在跌跌撞撞走來之甘苦辛酸史巴。

不知您為何要加入稽核，是公司指派、自己職場工作遇到瓶頸、想要了解稽核人家的滋味、想嘗試不同工作體驗、想要找到可以加薪等工作.......進來稽核領域，不知您的心情會是如何?是看到別人看不到的範圍、有許多東西是從來沒有這麼詳細及完整、看到所知另外一層面讓您深思的問題........此時，我不知道您的心情是如何，但是，這些內容是衝撃到您，正思考著，如何去研究及進行這份工作巴。

我不知道您過去在學校學習到什麼專業領域，在職場上經歷那些部門工作，但是，稽核工作內容可以說是包山包海的範圍及專業領域，如何去進行計劃及要求，正想辦法去看之前文件等。而這些是對您專業及工作上的挑戰，一座大山在眼前，如何突破這座大山，我知道您是思考著。

初生者稽核，意味著要去上18小時初訓課程，那些內容涉及到法令、各作業循環(尤其是資訊方面)，頭痛且暈眩苦撐三天，尤其聽不懂內容更為艱難。恭喜您，已經一腳踏入之稽核萬丈深淵，未來之路是孤獨的，忍受同事排擠及冷淡，身受扣上抓把子、找麻煩等標籤。

在一人稽核一人武林更是可憐，可憐到沒有人可求助，沒有人可幫忙，沒有人可訴苦。遇到瓶頸時，也是一人想辦法找出方式/資料來突破，這是職場現實，您必須一人奮鬥。有時，公司是希望您應付主管機關就好，不要影響營運。對於，個人出具那些雞不拉屎的缺失，有時讓自己也看不下去，稽核的苦只有自己吞下，爹不親娘不愛職務，可憐到極點。

如何真正踏出稽核專業的第一步?以下是個人走過來的心得，希望可以分享處於孤獨、可憐無人知的您，持續走下稽核道路。

一、文件收集及整理

文件有過去稽核文件、年度稽核計劃、內控制度、內稽制度、管理辦法(董事會/非董事會)、年報、財報、議事錄等列在底稿的文件。

若您更有心，請收集ERP系統文件、相關法令規定、ISO文件、表單、各項清冊(合約、列管資產....)、會計科目一覽表、核決權限表、會議紀錄、公告等，盡量找出來，可能日後就用得到。

二、建立輔助工具

一般而言，流程圖是理解作業順序及相關表單/人員之關連，有時，自己會被陷入流程內，突發/異常等條件，卻未被考慮在內。

再介紹心智圖工具，可以運用各種文件、作業、法令、ERP、異常等情境來想有沒有依循標準或作業，若是沒有會如何?

最核心工具是ERP系統，因為，大多數資料都在裡面，如何挖出有用/異常的東西，才是讓人頭痛。故需要用手冊法、工具列法、表單勾稽法、作業流程因果關係法等找資料出來。

三、查核技巧建立

模式建立是依照個人專業養成、思考邏輯、作業制度及ERP系統等環境條件不同而異，個人比較喜歡用以下模式：

1.作業制度用AI分析

即將作業規定直接丟給AI去分析稽核管控點，建立查核矩陣表、項次條列表(心智圖)，將稽核參考管控點逐一整理出來，再與過去底稿、管控點串連更新抽核管控點。

2.用作業流程 VS ERP系統(即因果關係)查核

市面上教材所述順查、逆查法，再加上橫向查核法外。個人，會加上會科對映、遵循法令勾稽，以確認文件查核均已全面化。

3.分析/異常法

利用大量資料，依類別、時間等方式進行分析，找出異常資料/數據。或是，利用ERP之異常報表(用條件)，未交貨已逾3個月等情形，抓出異常資料，加以追蹤原因。

4.制度外文件勾稽法

由會議紀錄等文件，分析異常情形，將相關資料追蹤，再延伸其他類似情形，進行查核。

這些文件查核方式，總比「付訖章」未蓋更具有管理風險及專業意義，往往查核出異常情形時，有人會想像不到稽核會找出平常忽略的時點。

對於，前面所述之專業領域，仍需要平常多去了解及收集相關參考資料來供未來查核之需，不要兼任一堆職務而讓稽核無法去突破這些高山，想要讓人相信您是專業，必須花費時間學習這些工作面臨的事，才能由專業去爭取尊重。